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台州钢花管哪里有生产厂家
发布日期:2021-10-25 09:04   来源:未知   阅读:

  每逢增值税税率下调,很多人都是希望自己客户不要要求降价,而要求自己供应商降价。

  那么税率下调,这个过渡期间如何实操?纳税人如何抵扣?怎么开票?如何红冲?

  一、4月1日之后取得的16%,10%的专票可以继续抵扣认证,不受税率调整影响。

  网传的让4月1日之前把16%、10%进项税全部抵扣,否则之后不允许抵扣是误导。

  能否抵扣不会因为税率的调整而变化,按照增值税暂行条件及实施细则规定,只要满足抵扣范围,在认证有效期内,均可认证抵扣。

  比如:A公司2019年4月5日才收到供应商2019年3月20日开具的增值税专用一张,金额100,税率16%,税额16。

  那么直接认证即可,认证后,5月申报表填写在增值税申报表附表二第1、2、35栏次相应位置进行申报即可。

  二626969澳门免费资料大全!4月1日之后发生销货退回、开票有误、应税服务终止或者销货部分退回及发生销售折让应该按照原税率开具红字。

  4月1日之后收到16%、10%不仅可以认证抵扣,如果发生需要开具红字的情况,比如开票有误、销售折让、销售退回,也可以开红字。

  一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字的,按照原适用税率开具红字;开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字后,再重新开具正确的蓝字。

  增值税税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率,一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具增值税。

  这个流程也比较复杂,关键是原因要客观,非人为,如果你是遗忘了,这种情况就很难申请抵扣成功。

  如果4月申报期之前发现这种情况,请在申报3月增值税时候将其列入未开票项目进行申报。

  税款不是想什么缴,就什么时候缴。一切都得严格按照增值税暂行条例规定的纳税义务时间来。

  具体资料需要向税务局提交异常海关缴款书数据核对申请书(加盖公章)和海关缴款书原件

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  当然,这种未开票负数申报的情况之前也说过,如果出现比对异常,则需要去税务局大厅进行上门申报。

  主管税务机关会同海关进行核查。经核查,海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的,纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣。

  一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字的,按照原适用税率开具红字;开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字后,再重新开具正确的蓝字。

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